{"id":62199,"date":"2014-09-14T21:00:00","date_gmt":"2014-09-15T04:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/frenchdistrict.com\/las-vegas\/articles\/obligations-fiscales-citoyens-residents-americains-irs\/"},"modified":"2020-08-25T14:14:20","modified_gmt":"2020-08-25T21:14:20","slug":"obligations-fiscales-citoyens-residents-americains-irs","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/frenchdistrict.com\/las-vegas\/articles\/obligations-fiscales-citoyens-residents-americains-irs\/","title":{"rendered":"Vos obligations fiscales en tant que citoyens et r\u00e9sidents am\u00e9ricains"},"content":{"rendered":"<h2>Avoir un compte Bancaire \u00e0 l\u2019\u00e9tranger non-d\u00e9clar\u00e9<\/h2>\n<p>Avec l\u2019entr\u00e9e en vigueur le 1er juillet 2014 du \u00ab<em> Foreign Account Tax Compliance Act<\/em> \u00bb (FATCA), un dispositif de lois am\u00e9ricaines visant \u00e0 lutter contre l\u2019<strong>\u00e9vasion fiscale<\/strong>, de nombreuses institutions financi\u00e8res \u00e9trang\u00e8res ont commenc\u00e9 \u00e0 r\u00e9v\u00e9ler \u00e0 l\u2019IRS l\u2019identit\u00e9 de leurs clients am\u00e9ricains d\u00e9tenteurs de compte \u00e0 l\u2019\u00e9tranger.<\/p>\n<p>Pour faciliter l\u2019\u00e9change d\u2019informations, de nombreux pays (dont la France) ont d\u00e9j\u00e0 n\u00e9goci\u00e9 des accords inter-gouvernementaux afin d\u2019inclure les directives des lois FATCA dans leur l\u00e9gislation nationale. Les institutions financi\u00e8res qui ne participent pas au dispositif FATCA subiront une retenue \u00e0 la source de 30% sur les flux financiers provenant de sources am\u00e9ricaines.<\/p>\n<p>Actuellement, l\u2019IRS offre la possibilit\u00e9 aux<strong> contribuables am\u00e9ricains<\/strong> de participer \u00e0 des programmes de divulgation volontaire de comptes et de revenus non-d\u00e9clar\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (\u00ab<em> Offshore Voluntary Disclosure Program<\/em> \u00bb ou \u00ab <em>Streamlined Filing Compliance Procedures<\/em> \u00bb). Plus de 45,000 contribuables am\u00e9ricains ont d\u00e9j\u00e0 pris l\u2019initiative de r\u00e9gulariser leurs situations fiscales, permettant \u00e0 l\u2019<strong>IRS<\/strong> de r\u00e9cup\u00e9rer approximativement 6.5 milliards de dollars en taxes, p\u00e9nalit\u00e9s et int\u00e9r\u00eats.<\/p>\n<h2>Quelles sont mes obligations fiscales ?<\/h2>\n<p>Les <strong>lois fiscales<\/strong> et bancaires am\u00e9ricaines obligent le contribuable am\u00e9ricain \u00e0 d\u00e9clarer ses comptes financiers \u00e9trangers (comptes courants, d\u00e9p\u00f4ts, actions, etc.), d\u00e9tenus \u00e0 titre personnel ou mandat\u00e9, si le total cumul\u00e9 des soldes maximum de chacun des comptes \u00e9trangers exc\u00e8de $10,000 dollars au cours de l\u2019ann\u00e9e.<\/p>\n<p>Dans ce cas pr\u00e9cis, le terme \u00ab <em>contribuable am\u00e9ricain<\/em> \u00bb d\u00e9signe :<\/p>\n<ul>\n<li>Tous les citoyens am\u00e9ricains,<\/li>\n<li>Tous les r\u00e9sidents permanents (\u00ab <em>green card<\/em> \u00bb), et<\/li>\n<li>Toutes les personnes soumises \u00e0 la r\u00e8gle des 183 jours de pr\u00e9sence sur le territoire am\u00e9ricain.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La d\u00e9claration doit \u00eatre faite \u00e9lectroniquement \u00e0 l\u2019<strong>IRS<\/strong> en remplissant le formulaire FinCen 114, mieux connu sous le nom de FBAR, \u00e0 la date limite annuelle du 30 juin.<\/p>\n<p>De plus, le<strong> contribuable am\u00e9ricain<\/strong> est imposable sur ses revenus universels, et doit donc d\u00e9clarer tous revenus li\u00e9s \u00e0 la d\u00e9tention de comptes financiers \u00e9trangers (plus-value d\u2019actions, int\u00e9r\u00eats bancaires, etc.) m\u00eame si les revenus sont impos\u00e9s en dehors des Etats-Unis.<\/p>\n<h2>Contribuables d\u00e9linquants : quelles sont les p\u00e9nalit\u00e9s encourues?<\/h2>\n<p>L\u2019omission ou la soumission d\u2019un rapport incomplet de comptes financiers sur le FBAR \u00e0 la date limite annuelle du 30 juin est sanctionn\u00e9e par des <strong>p\u00e9nalit\u00e9s fiscales<\/strong> importantes.<\/p>\n<ul>\n<li>Pour une omission d\u00e9lib\u00e9r\u00e9e, la p\u00e9nalit\u00e9 est \u00e9gale au montant le plus \u00e9lev\u00e9, soit $100,000 dollars, ou 50% du solde maximum de chaque compte non-d\u00e9clar\u00e9.<br \/>\nLe d\u00e9partement am\u00e9ricain de la justice peut aussi engager des poursuites pour<strong> fraude fiscale<\/strong> r\u00e9sultant \u00e0 des amendes maximales de $250,000 dollars et des peines d\u2019emprisonnement d\u2019une dur\u00e9e maximale de 5 ans.<\/li>\n<li>Pour une omission non-d\u00e9lib\u00e9r\u00e9e, la p\u00e9nalit\u00e9 peut atteindre un maximum de $10,000 dollars par compte financier non-d\u00e9clar\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Des p\u00e9nalit\u00e9s suppl\u00e9mentaires peuvent \u00eatre exig\u00e9es dans le cas o\u00f9 le contribuable am\u00e9ricain n\u2019aurait pas d\u00e9clar\u00e9 les revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par ses avoirs et comptes \u00e9trangers.<\/p>\n<h2>Contribuables d\u00e9linquants : Quelles sont les options ?<\/h2>\n<p>Que vous viviez aux Etats-Unis ou \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, en tant que contribuable am\u00e9ricain, vous devez vous conformer aux lois fiscales am\u00e9ricaines et d\u00e9clarer vos comptes \u00e9trangers \u00e0 l\u2019IRS si votre situation l\u2019impose.<\/p>\n<p>Il est important de prendre conseil aupr\u00e8s d\u2019un avocat fiscaliste afin d\u2019\u00e9valuer votre situation sp\u00e9cifique, d\u2019analyser les risques de p\u00e9nalit\u00e9s ou de poursuites p\u00e9nales encourues, ainsi que le co\u00fbt de la mise en conformit\u00e9 et le choix le plus appropri\u00e9 d\u2019une option de divulgation volontaire.<\/p>\n<h3>Offshore Voluntary Disclosure Program de 2012 (\u00ab <em>OVDP<\/em> \u00bb)<\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\r\n\t<div class=\"sponsor__article sponsor__article--right\">\r\n\t\t<div class=\"inner\">\r\n\t\t\t<div class=\"sponsor__by\">Pr&eacute;sent&eacute; par...<\/div>\r\n\t\t\t<div>\r\n\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/frenchdistrict.com\/presentez-entreprise\/\" target=\"_blank\">\r\n\t\t\t\t<div class=\"sponsor__illus\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/frenchdistrict.com\/las-vegas\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2024\/05\/french-district-referencez-entreprise.png\" alt=\"French District\" \/><\/div>\r\n\t\t\t\t<div class=\"sponsor__content\">\r\n\t\t\t\t\t<p class=\"sponsor__title\">French District<\/p>\r\n\t\t\t\t\t<div class=\"sponsor__slogan\">French District : Le lien entre les entreprises et les expatri\u00e9s.<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<div class=\"vce-button vce-button--small\" style=\"background-color: #444444;\"><i class=\"fa fa-hand-o-right\" aria-hidden=\"true\">&nbsp;<\/i>French District<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/a>\r\n\t\t\t<\/div>\t\t\r\n\t\t<\/div>\r\n\t<\/div><\/span>L\u2019OVDP est un programme de divulgation volontaire permettant au contribuable d\u00e9linquant de r\u00e9gulariser sa situation fiscale en payant des p\u00e9nalit\u00e9s r\u00e9duites et de minimiser les risques de poursuites p\u00e9nales.<\/p>\n<p>Cette option s\u2019adresse plus g\u00e9n\u00e9ralement au contribuable d\u00e9linquant dont l\u2019omission de d\u00e9claration est consid\u00e9r\u00e9e comme \u00ab <em>d\u00e9lib\u00e9r\u00e9e<\/em> \u00bb et soumise \u00e0 des p\u00e9nalit\u00e9s tr\u00e8s importantes, voire m\u00eame des poursuites p\u00e9nales. Sous ce r\u00e9gime de divulgation, le contribuable d\u00e9linquant accepte de payer une p\u00e9nalit\u00e9 forfaitaire de 27.5% (dans certains cas particuliers, la p\u00e9nalit\u00e9 forfaitaire peut atteindre 50%) qui remplace les p\u00e9nalit\u00e9s du FBAR mentionn\u00e9es ci-dessus.<\/p>\n<p>Pour plus d\u2019information, voir le site IRS \u00ab <em>OVDP Frequently Asked Questions<\/em> \u00bb dat\u00e9e du 10 septembre 2014 :<br \/>\n<i class=\"fa fa-link\" aria-hidden=\"true\"><\/i>  <a href=\"http:\/\/www.irs.gov\/Individuals\/International-Taxpayers\/Offshore-Voluntary-Disclosure-Program-Frequently-Asked-Questions-and-Answers-2012-Revised\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Irs.Gov\/Individuals\/International-Taxpayers<\/a><\/p>\n<h3>Streamlined Filing Compliance Procedures ou les proc\u00e9dures de d\u00e9clarations simplifi\u00e9es<\/h3>\n<p>Le programme initial, en vigueur depuis 2012, s\u2019adressait uniquement aux <strong>contribuables am\u00e9ricains<\/strong> vivant en dehors des Etats-Unis et pr\u00e9sentant des conditions d\u2019admissibilit\u00e9 restreintes.<\/p>\n<p>Le 18 juin 2014, l\u2019IRS a publi\u00e9 des changements relatifs \u00e0 ce programme de \u00ab<em> proc\u00e9dures simplifi\u00e9es<\/em> \u00bb, \u00e9largissant le cadre d\u2019admissibilit\u00e9 \u00e0 cette option (voir le site IRS \u00ab <em>Streamlined Foreign Offshore Procedures<\/em> \u00bb dat\u00e9e du 29 ao\u00fbt 2014 <i class=\"fa fa-link\" aria-hidden=\"true\"><\/i> \u00a0<a href=\"http:\/\/www.irs.gov\/Individuals\/International-Taxpayers\/U-S-Taxpayers-Residing-Outside-the-United-States\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Irs.gov\/Individuals\/International-Taxpayers\/U-S-Taxpayers-Residing-Outside-the-United-States<\/a><\/p>\n<p>De plus, les modifications r\u00e9centes ouvrent maintenant la porte aux contribuables am\u00e9ricains vivant aux Etats-Unis en situation d\u00e9linquante (voir le site IRS \u00ab<em> Streamlined Domestic Offshore Procedures<\/em> \u00bb dat\u00e9e du 19 ao\u00fbt 2014<br \/>\n<i class=\"fa fa-link\" aria-hidden=\"true\"><\/i> <a href=\"http:\/\/www.irs.gov\/Individuals\/International-Taxpayers\/U-S-Taxpayers-Residing-Outside-the-United-States\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Irs.gov\/Individuals\/International-Taxpayers\/U-S-Taxpayers-Residing-in-the-United-States.<\/a><\/p>\n<h3>Conditions d\u2019admissibilit\u00e9<\/h3>\n<p>Dans les deux cas (<em>Domestic et Foreign<em>)<\/em><\/em>, pour \u00eatre admissible \u00e0 cette option de divulgation volontaire, le contribuable devra prouver que sa conduite \u00e9tait \u00ab<em> non-d\u00e9lib\u00e9r\u00e9e<\/em> \u00bb et soumettre une attestation en bonne et due forme \u00e0 l\u2019<strong>IRS<\/strong>.<\/p>\n<p>Si le contribuable satisfait toutes les conditions requises par ces programmes, il b\u00e9n\u00e9ficiera de p\u00e9nalit\u00e9s r\u00e9duites, forfaitaires de 5% pour le \u00ab<em> Streamlined Domestic Offshore Procedures<\/em> \u00bb, voir pas de p\u00e9nalit\u00e9s du tout pour le \u00ab <em>Streamlined Foreign Offshore Procedures<\/em> \u00bb.<\/p>\n<h2>Conclusion<\/h2>\n<p>En conclusion, les <strong>contribuables d\u00e9linquants<\/strong> sont fortement encourag\u00e9s \u00e0 prendre l\u2019initiative de divulguer volontairement leurs comptes et actifs \u00e9trangers non-d\u00e9clar\u00e9s le plus rapidement possible selon la proc\u00e9dure la plus appropri\u00e9e.<\/p>\n<p>Il faut retenir que les contribuables d\u00e9linquants ne peuvent pas participer aux programmes de divulgation volontaire une fois que l\u2019<strong>IRS<\/strong> a lanc\u00e9 un audit ou a obtenu des informations d\u2019un tiers (banques ou institutions financi\u00e8res \u00e9trang\u00e8res).<\/p>\n<p><em>Cet article n&#8217;est pas un avis juridique, et contient des g\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s. Si vous souhaitez analyser votre situation personnelle, les avocats <strong>fiscalistes<\/strong> du cabinet Barbosa Legal peuvent r\u00e9pondre \u00e0 vos questions et vous guider dans le choix d\u2019un plan d\u2019action sur-mesure.<\/em><\/p>\n<h2>Contactez\u00a0Ma\u00eetre Michael Vandormael<\/h2>\n<div class=\"infos-listing\"><div class=\"box-error\">Pas d'information - ID 42476<\/div><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Avoir un compte Bancaire \u00e0 l\u2019\u00e9tranger non-d\u00e9clar\u00e9 Avec l\u2019entr\u00e9e en vigueur le 1er juillet 2014 du \u00ab Foreign Account Tax Compliance Act \u00bb (FATCA), un dispositif de lois am\u00e9ricaines visant \u00e0 lutter contre l\u2019\u00e9vasion fiscale, de nombreuses institutions financi\u00e8res \u00e9trang\u00e8res ont commenc\u00e9 \u00e0 r\u00e9v\u00e9ler \u00e0 l\u2019IRS l\u2019identit\u00e9 de leurs clients am\u00e9ricains d\u00e9tenteurs de compte \u00e0 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