{"id":66412,"date":"2026-10-05T09:00:00","date_gmt":"2026-10-05T13:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/frenchdistrict.com\/new-york\/articles\/impots-revenu-etats-unis-declaration-fiscalite-taxes\/"},"modified":"2026-10-18T18:29:24","modified_gmt":"2026-10-18T22:29:24","slug":"impots-revenu-etats-unis-declaration-fiscalite-taxes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/frenchdistrict.com\/new-york\/articles\/impots-revenu-etats-unis-declaration-fiscalite-taxes\/","title":{"rendered":"Les imp\u00f4ts aux \u00c9tats-Unis"},"content":{"rendered":"

La d\u00e9claration de revenu<\/h2>\n

\r\n\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t\t
Présenté par...<\/div>\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t\t\r\n\t\t\t\t
\"French<\/div>\r\n\t\t\t\t
\r\n\t\t\t\t\t

French District<\/p>\r\n\t\t\t\t\t

French District : Le lien entre les entreprises et les expatri\u00e9s.<\/div>\r\n\t\t\t\t\t
 <\/i>French District<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/a>\r\n\t\t\t<\/div>\t\t\r\n\t\t<\/div>\r\n\t<\/div>Le principe<\/h3>\n

Personne n\u2019y \u00e9chappe. Ceux dont l\u2019imp\u00f4t est pr\u00e9lev\u00e9 \u00e0 la source<\/strong> comme ceux qui le paient en une fois doivent d\u00e9clarer chaque ann\u00e9e, au niveau f\u00e9d\u00e9ral<\/strong> et, s\u2019il en l\u00e8ve un, au niveau de leur \u00c9tat, les revenus per\u00e7us au cours de l\u2019exercice fiscal<\/strong> pr\u00e9c\u00e9dent, qui correspond \u00e0 l\u2019ann\u00e9e civile.<\/p>\n

Cette d\u00e9claration<\/strong> doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e au plus tard le 15 avril de l\u2019ann\u00e9e qui suit celle des revenus. En pratique, les revenus 2026 se d\u00e9clarent au plus tard le 15 avril 2027. Le formulaire 4868<\/a> donne un d\u00e9lai automatique de six mois, jusqu\u2019au 15 octobre, pour d\u00e9poser la d\u00e9claration, mais pas pour payer : l\u2019imp\u00f4t d\u00fb reste exigible le 15 avril. Les citoyens am\u00e9ricains et les r\u00e9sidents fiscaux qui vivent hors des \u00c9tats-Unis b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un d\u00e9lai automatique jusqu\u2019au 15 juin, des int\u00e9r\u00eats courant toutefois sur l\u2019imp\u00f4t non pay\u00e9 au 15 avril.<\/p>\n

Vous devrez remplir le formulaire 1040<\/strong><\/a>, utilis\u00e9 dans la tr\u00e8s grande majorit\u00e9 des cas. Les anciens formulaires simplifi\u00e9s 1040EZ et 1040A ont disparu depuis la d\u00e9claration des revenus 2018. Il existe une version en gros caract\u00e8res pour les 65 ans et plus, le 1040-SR, et un formulaire propre aux non-r\u00e9sidents, le 1040-NR<\/strong><\/a>.<\/p>\n

Pour d\u00e9clarer gratuitement en ligne, le service Direct File<\/em> de l\u2019IRS a ferm\u00e9 : il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 propos\u00e9 pour la saison 2026 et aucune date de reprise n\u2019a \u00e9t\u00e9 annonc\u00e9e. Reste le programme IRS Free File<\/strong><\/a>, qui passe par des logiciels partenaires, sous conditions de revenu.<\/p>\n

L\u2019exception<\/h3>\n

L\u2019obligation de d\u00e9clarer<\/strong> s\u2019applique \u00e0 partir d\u2019un certain montant de revenus bruts, qui d\u00e9pend de la situation familiale<\/strong>, de l\u2019\u00e2ge du contribuable et de la source de ses revenus. Pour les revenus 2025, une personne seule de moins de 65 ans doit d\u00e9clarer \u00e0 partir de 15 750 $ de revenus bruts annuels, un couple mari\u00e9 qui d\u00e9clare ensemble (les deux conjoints ayant moins de 65 ans) \u00e0 partir de 31 500 $. Ces seuils correspondent \u00e0 la d\u00e9duction forfaitaire (voir plus bas), qui passe \u00e0 16 100 $ et 32 200 $ pour les revenus 2026.<\/p>\n

R\u00e9sident ou non-r\u00e9sident ?<\/h3>\n

Pour le fisc am\u00e9ricain, vous \u00eates r\u00e9sident fiscal<\/strong> si vous d\u00e9tenez une green card<\/em> (green card test<\/em>) ou si vous remplissez le test de pr\u00e9sence substantielle<\/strong><\/a> (substantial presence test<\/em>) : au moins 31 jours aux \u00c9tats-Unis dans l\u2019ann\u00e9e, et au moins 183 jours en comptant tous les jours de l\u2019ann\u00e9e, un tiers des jours de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente et un sixi\u00e8me de ceux de l\u2019ann\u00e9e d\u2019avant. Certains jours ne comptent pas, ceux des \u00e9tudiants et chercheurs sous certains visas notamment.
\n

\"Panneau

Le si\u00e8ge de l’Internal Revenue Service (IRS), le fisc f\u00e9d\u00e9ral, au 1111 Constitution Avenue, \u00e0 Washington, en f\u00e9vrier 2025. Cr\u00e9dit photo : G. Edward Johnson<\/a> (CC BY 4.0<\/a>)<\/span><\/p><\/div>\n

Le r\u00e9sident d\u00e9clare ses revenus du monde entier sur le 1040, comme le citoyen am\u00e9ricain, o\u00f9 qu\u2019il vive. Le non-r\u00e9sident ne d\u00e9clare, sur le 1040-NR, que ses revenus de source am\u00e9ricaine. Celui qui doit d\u00e9clarer sans pouvoir obtenir de num\u00e9ro de s\u00e9curit\u00e9 sociale demande un num\u00e9ro fiscal, l\u2019ITIN<\/strong><\/a>, avec le formulaire W-7.<\/p>\n

Le montant de votre imp\u00f4t<\/h2>\n

R\u00e9sidence du contribuable<\/h3>\n

L\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence<\/strong> p\u00e8se lourd sur le montant de votre imp\u00f4t : chaque \u00c9tat applique ses propres taux d\u2019imposition<\/strong> et l\u00e8ve, ou non, un imp\u00f4t sur le revenu, qui s\u2019ajoute \u00e0 l\u2019imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral, et parfois \u00e0 un imp\u00f4t local.<\/p>\n

Huit \u00c9tats ne pr\u00e9l\u00e8vent pas d\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/strong> en 2026 : l\u2019Alaska, la Floride<\/a>, le Nevada, le New Hampshire, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas et le Wyoming, selon la Tax Foundation<\/strong><\/a>. L\u2019\u00c9tat de Washington ne taxe pas les salaires, seulement les plus-values des contribuables les plus ais\u00e9s. Une loi sign\u00e9e le 30 mars 2026 y pr\u00e9voit un imp\u00f4t de 9,9 % sur les revenus au-del\u00e0 de 1 million de dollars \u00e0 partir des revenus 2028, contest\u00e9e devant les tribunaux.<\/p>\n

\u00c0 l\u2019inverse, un r\u00e9sident de la Grosse Pomme paie un imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral<\/strong>, un imp\u00f4t de l\u2019\u00c9tat de New York et un imp\u00f4t de la ville de New York (lire la fiscalit\u00e9 \u00e0 New York<\/a>). La Californie a le taux marginal le plus \u00e9lev\u00e9 du pays, 13,3 % sur la tranche la plus haute.<\/p>\n

\"Carte<\/a><\/span>
L’imp\u00f4t sur le revenu des \u00c9tats en 2026. Source : Tax Foundation. Infographie : French District<\/a>, licence CC BY-NC-SA 4.0<\/a>.<\/figcaption><\/figure>\n

Statut du contribuable<\/h3>\n

Le montant de l\u2019imp\u00f4t<\/strong> varie sensiblement selon le statut du contribuable<\/strong> (filing status<\/em>) : c\u00e9libataire, mari\u00e9 d\u00e9clarant ensemble ou s\u00e9par\u00e9ment, chef de famille (head of household<\/em>). Il n\u2019y a pas de quotient familial, mais les seuils des tranches d\u2019un couple mari\u00e9 qui d\u00e9clare ensemble sont, jusqu\u2019\u00e0 la tranche \u00e0 35 %, le double de ceux d\u2019une personne seule. Un couple dont un seul conjoint travaille paie donc nettement moins qu\u2019un c\u00e9libataire au m\u00eame revenu.
\n

\"Haut

Le haut du formulaire 1040 pour les revenus 2025 : le statut du contribuable (filing status) se coche d\u00e8s la premi\u00e8re page. Cr\u00e9dit photo : Internal Revenue Service<\/a> (domaine public)<\/span><\/p><\/div>\n

Les enfants comptent aussi : le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour enfant<\/strong> (Child Tax Credit<\/em>) atteint 2 200 $ par enfant de moins de 17 ans, en 2026, dont 1 700 $ peuvent \u00eatre rembours\u00e9s \u00e0 ceux qui ne paient pas assez d\u2019imp\u00f4t, \u00e0 condition d\u2019avoir au moins 2 500 $ de revenus d\u2019activit\u00e9. Il faut un num\u00e9ro de s\u00e9curit\u00e9 sociale valable pour travailler pour l\u2019enfant, pour le d\u00e9clarant et, en d\u00e9claration commune, pour son conjoint. Le cr\u00e9dit diminue au-del\u00e0 de 200 000 $ de revenu (400 000 $ pour un couple).<\/p>\n

Le revenu brut ajust\u00e9<\/h3>\n

Calculer le revenu brut ajust\u00e9<\/strong> (adjusted gross income<\/em>, AGI) est la premi\u00e8re \u00e9tape du calcul de votre imp\u00f4t. Pour cela, on additionne les revenus de toute nature per\u00e7us (salaires, int\u00e9r\u00eats, dividendes, plus-values mobili\u00e8res et immobili\u00e8res, revenus fonciers\u2026), puis on soustrait certains ajustements, comme les versements sur un compte sant\u00e9 HSA, l\u2019assurance sant\u00e9 d\u2019un travailleur ind\u00e9pendant ou certaines cotisations \u00e0 un compte retraite IRA (lire la retraite aux \u00c9tats-Unis<\/a>).<\/p>\n

Les d\u00e9ductions<\/h3>\n

Le contribuable a le choix entre une d\u00e9duction forfaitaire<\/strong> (standard deduction<\/em>) et le d\u00e9tail de ses d\u00e9penses d\u00e9ductibles (itemized deductions<\/em> : int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt immobilier, dons, imp\u00f4ts d\u2019\u00c9tat et locaux\u2026). Pour les revenus 2026, la d\u00e9duction forfaitaire est de 16 100 $ pour une personne seule, 32 200 $ pour un couple mari\u00e9 qui d\u00e9clare ensemble et 24 150 $ pour un chef de famille. La d\u00e9duction des imp\u00f4ts d\u2019\u00c9tat et locaux est plafonn\u00e9e \u00e0 40 400 $ en 2026. L\u2019abattement personnel (personal exemption<\/em>) a \u00e9t\u00e9 supprim\u00e9 en 2018, et la loi du 4 juillet 2025 (One Big Beautiful Bill Act<\/em>) a rendu cette suppression d\u00e9finitive.<\/p>\n

La m\u00eame loi a cr\u00e9\u00e9, pour les revenus 2025 \u00e0 2028, des d\u00e9ductions nouvelles, sous conditions de revenu : jusqu\u2019\u00e0 6 000 $ par contribuable de 65 ans ou plus, jusqu\u2019\u00e0 25 000 $ de pourboires, jusqu\u2019\u00e0 12 500 $ de majoration d\u2019heures suppl\u00e9mentaires (25 000 $ pour un couple) et jusqu\u2019\u00e0 10 000 $ d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u2019un pr\u00eat auto.<\/p>\n

Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t<\/strong>, eux, ne se d\u00e9duisent pas du revenu mais de l\u2019imp\u00f4t lui-m\u00eame, dollar pour dollar ; certains seulement sont remboursables (refundable<\/em>) quand ils d\u00e9passent l\u2019imp\u00f4t d\u00fb.<\/p>\n

Pour emp\u00eacher que les d\u00e9ductions effacent l\u2019imp\u00f4t des plus ais\u00e9s, la loi pr\u00e9voit un imp\u00f4t minimum, l\u2019Alternative Minimum Tax<\/strong> (AMT), calcul\u00e9 \u00e0 part : on paie le plus \u00e9lev\u00e9 des deux. En 2026, il ne concerne que les revenus au-del\u00e0 d\u2019un abattement de 90 100 $ pour une personne seule et de 140 200 $ pour un couple.<\/p>\n

Comment est calcul\u00e9 le montant d\u2019imp\u00f4t aux \u00c9tats-Unis ?<\/h2>\n

Comme en France, on utilise ici un bar\u00e8me progressif<\/strong> par tranches : chaque tranche de revenu imposable est tax\u00e9e \u00e0 son propre taux, de 10 \u00e0 37 %. Ces sept taux, en vigueur depuis 2018, ont \u00e9t\u00e9 rendus permanents par la loi de juillet 2025. Voici le bar\u00e8me f\u00e9d\u00e9ral 2026, publi\u00e9 par l\u2019IRS<\/strong><\/a> (revenu imposable, apr\u00e8s d\u00e9ductions) :<\/p>\n

\"Escalier<\/a><\/span>
Le bar\u00e8me f\u00e9d\u00e9ral 2026 de l’imp\u00f4t sur le revenu. Source : IRS. Infographie : French District<\/a>, licence CC BY-NC-SA 4.0<\/a>.<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Taux<\/th>\nPersonne seule<\/th>\nCouple mari\u00e9, d\u00e9claration commune<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
10 %<\/td>\njusqu\u2019\u00e0 12 400 $<\/td>\njusqu\u2019\u00e0 24 800 $<\/td>\n<\/tr>\n
12 %<\/td>\nde 12 400 \u00e0 50 400 $<\/td>\nde 24 800 \u00e0 100 800 $<\/td>\n<\/tr>\n
22 %<\/td>\nde 50 400 \u00e0 105 700 $<\/td>\nde 100 800 \u00e0 211 400 $<\/td>\n<\/tr>\n
24 %<\/td>\nde 105 700 \u00e0 201 775 $<\/td>\nde 211 400 \u00e0 403 550 $<\/td>\n<\/tr>\n
32 %<\/td>\nde 201 775 \u00e0 256 225 $<\/td>\nde 403 550 \u00e0 512 450 $<\/td>\n<\/tr>\n
35 %<\/td>\nde 256 225 \u00e0 640 600 $<\/td>\nde 512 450 \u00e0 768 700 $<\/td>\n<\/tr>\n
37 %<\/td>\nau-del\u00e0 de 640 600 $<\/td>\nau-del\u00e0 de 768 700 $<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Une personne seule qui gagne 70 000 $ de salaire en 2026 a, apr\u00e8s la d\u00e9duction forfaitaire, 53 900 $ de revenu imposable : seuls les 3 500 derniers dollars sont tax\u00e9s \u00e0 22 %.<\/p>\n

Quand payer votre imp\u00f4t ?<\/h2>\n

Il existe deux cas de figure.<\/p>\n

\"Frise<\/a><\/span>
Les \u00e9ch\u00e9ances fiscales de l’ann\u00e9e. Source : IRS. Infographie : French District<\/a>, licence CC BY-NC-SA 4.0<\/a>.<\/figcaption><\/figure>\n

Le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/h3>\n

Pour certains revenus comme les salaires, et souvent les pensions et les rentes, il est obligatoire. Votre employeur vous remet chaque ann\u00e9e, avant le 31 janvier, le formulaire W-2<\/strong><\/a>, qui r\u00e9capitule le salaire per\u00e7u et l\u2019imp\u00f4t d\u00e9j\u00e0 retenu. Les autres revenus (missions d\u2019ind\u00e9pendant, int\u00e9r\u00eats, dividendes\u2026) sont d\u00e9clar\u00e9s par ceux qui les versent sur des formulaires 1099<\/strong>.
\n

\"Formulaire

Le formulaire W-2 que l’employeur remet avant le 31 janvier, ici le mod\u00e8le 2026 : salaire de l’ann\u00e9e, imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral pr\u00e9lev\u00e9, cotisations Social Security et Medicare. Cr\u00e9dit photo : Internal Revenue Service<\/a> (domaine public)<\/span><\/p><\/div>\n

Sur le salaire sont aussi pr\u00e9lev\u00e9es les cotisations sociales dites FICA<\/strong><\/a> : en 2026, 6,2 % pour la retraite de la Social Security, jusqu\u2019\u00e0 184 500 $ de salaire annuel, et 1,45 % pour Medicare, sans plafond, plus 0,9 % au-del\u00e0 de 200 000 $. L\u2019employeur verse la m\u00eame part de son c\u00f4t\u00e9.<\/p>\n

Les acomptes provisionnels\r\n\t
\r\n\t\t
\r\n\t\t\t
Présenté par...<\/div>\r\n\t\t\t
\r\n\t\t\t\t\r\n\t\t\t\t
\"French<\/div>\r\n\t\t\t\t
\r\n\t\t\t\t\t

French District<\/p>\r\n\t\t\t\t\t

French District : Le lien entre les entreprises et les expatri\u00e9s.<\/div>\r\n\t\t\t\t\t
 <\/i>French District<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t<\/a>\r\n\t\t\t<\/div>\t\t\r\n\t\t<\/div>\r\n\t<\/div><\/h3>\n

Si vous \u00eates travailleur ind\u00e9pendant, ou si une partie de vos revenus \u00e9chappe au pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source, vous devrez sans doute payer des acomptes (estimated taxes<\/em>) avec le formulaire 1040-ES<\/strong><\/a>. Ils sont dus en principe les 15 avril, 15 juin et 15 septembre de l\u2019ann\u00e9e en cours et le 15 janvier de l\u2019ann\u00e9e suivante. Vous \u00e9vitez la p\u00e9nalit\u00e9 si l\u2019imp\u00f4t restant d\u00fb apr\u00e8s retenues est inf\u00e9rieur \u00e0 1 000 $, ou si vos retenues et acomptes couvrent au moins 90 % de l\u2019imp\u00f4t de l\u2019ann\u00e9e ou 100 % de celui de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente.<\/p>\n

Vos comptes et revenus en France<\/h2>\n

FBAR et FATCA<\/h3>\n

Un r\u00e9sident fiscal am\u00e9ricain qui d\u00e9tient des comptes \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, en France par exemple, doit les d\u00e9clarer. Le FBAR<\/strong><\/a> (formulaire FinCEN 114, d\u00e9pos\u00e9 en ligne \u00e0 part) est obligatoire d\u00e8s que le total de ces comptes a d\u00e9pass\u00e9 10 000 $ \u00e0 un moment de l\u2019ann\u00e9e ; il est d\u00fb le 15 avril, avec un d\u00e9lai automatique jusqu\u2019au 15 octobre.<\/p>\n

Le formulaire 8938, issu de la loi FATCA<\/strong>, se joint \u00e0 la d\u00e9claration quand les avoirs financiers \u00e0 l\u2019\u00e9tranger d\u00e9passent 50 000 $ au 31 d\u00e9cembre ou 75 000 $ \u00e0 un moment de l\u2019ann\u00e9e pour une personne seule vivant aux \u00c9tats-Unis (100 000 et 150 000 $ pour un couple qui d\u00e9clare ensemble). Les seuils sont plus \u00e9lev\u00e9s pour ceux qui vivent \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Les deux obligations se cumulent.<\/p>\n

La convention fiscale franco-am\u00e9ricaine<\/h3>\n

La convention fiscale entre la France et les \u00c9tats-Unis<\/strong><\/a>, sign\u00e9e le 31 ao\u00fbt 1994 et modifi\u00e9e par des avenants de 2004 et de 2009, r\u00e9partit le droit d\u2019imposer chaque type de revenu entre les deux pays, pour \u00e9viter la double imposition, par une exon\u00e9ration ou par un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t selon les cas. Les citoyens am\u00e9ricains restent imposables aux \u00c9tats-Unis o\u00f9 qu\u2019ils vivent. Lire : la double imposition France-USA et la convention fiscale<\/a>.<\/p>\n

Ouf, c\u2019est fini pour cette ann\u00e9e ! Pas tout \u00e0 fait\u2026<\/strong><\/p>\n

Gardez vos d\u00e9clarations et tous les justificatifs aff\u00e9rents. L\u2019IRS dispose en g\u00e9n\u00e9ral de 3 ans pour contr\u00f4ler une d\u00e9claration, mais de 6 ans si vous avez omis plus de 25 % de vos revenus, et d\u2019un d\u00e9lai sans limite en cas de fraude ou de d\u00e9claration non d\u00e9pos\u00e9e. On n\u2019est jamais trop prudents\u2026<\/p>\n

C’est pas nous qu’on l’a dit : \u00ab Les conneries, c’est comme les imp\u00f4ts, on finit toujours par les payer \u00bb Michel Audiard.<\/p>\n

Ces informations g\u00e9n\u00e9rales ne remplacent pas les conseils d\u2019un fiscaliste, qui seul peut examiner votre situation.<\/em><\/p>\n

Pour vous assister dans vos d\u00e9marches d’imp\u00f4ts, consultez notre liste des comptables francophones aux \u00c9tats-Unis.<\/a><\/strong><\/p>\n

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