Épargne enfant et fiscalité aux USA : Décrypter le formulaire IRS 4547 et les « Trump Accounts »
Aux États-Unis, une nouveauté fiscale majeure vient d’être mise en place pour les mineurs. Les « Trump Accounts », gérés via le formulaire IRS 4547, offrent un cadre d’épargne avantageux pour l’avenir de vos enfants. Découvrez avec nous les principes de ce dispositif inédit et comment en bénéficier.
Un nouveau compte d’épargne fiscalement avantageux vient d’être créé pour les mineurs aux États-Unis. On vous explique comment ça marche.
Le principe
Le Trump Account fonctionne comme un compte de retraite individuel (IRA) traditionnel, mais il est destiné aux mineurs. Les contributions annuelles sont plafonnées à 5 000 $ par enfant, et les fonds restent bloqués jusqu’à ce que l’enfant atteigne 18 ans — date à partir de laquelle les règles classiques des IRA s’appliquent. Les retraits anticipés peuvent être soumis à une pénalité de 10 %, sauf exceptions prévues par l’IRS, comme les frais d’études supérieures ou l’achat d’une première résidence.
La contribution pilote de 1 000 $
Pour les enfants nés entre 2025 et 2028, le Trésor américain prévoit une contribution unique de 1 000 $ versée directement dans le Trump Account. Cette contribution ne compte pas dans le plafond annuel de 5 000 $. Les premiers versements sont prévus à partir du 4 juillet 2026.
Qui peut ouvrir le compte ?
Le formulaire 4547 doit être rempli par une « personne autorisée » : le tuteur légal, un parent, un frère ou une sœur majeur(e), ou un grand-parent — dans cet ordre de priorité. L’enfant doit être citoyen américain et disposer d’un numéro de sécurité sociale valide.
Comment déposer le formulaire ?
Le moyen le plus simple est de joindre le formulaire 4547 à votre déclaration fiscale annuelle lors du dépôt électronique. Un portail en ligne dédié est également disponible sur TrumpAccounts.gov. Le dépôt papier reste possible par courrier à l’adresse indiquée sur IRS.gov.
Un sujet à ne pas prendre à la légère
Entre les critères d’éligibilité, les règles de contribution, les restrictions sur les retraits et les implications fiscales à long terme, le Trump Account n’est pas un simple formulaire à remplir et oublier. Il est important de bien comprendre comment les différents types de contributions — celles des parents, celles de l’État, celles d’un employeur — seront imposées au moment des retraits.
C’est le type de démarche où l’accompagnement d’un expert-comptable fait toute la différence. MCH Consulting USA, basé à Aventura, accompagne les francophones installés aux États-Unis sur l’ensemble de leurs obligations fiscales et peut vous guider dans l’ouverture et la gestion d’un Trump Account pour vos enfants. Pour une assistance personnalisée, réservez dès maintenant une consultation gratuite de 30 minutes avec un expert.
